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报废机器设备算固定资产

发布时间:2021-04-16 23:26:43

㈠ 固定资产报废时的账务处理

1、账面转出报废机床

借:固定资产清理20000

借:累计折旧

贷:固定资产--机床200000

2、支付清理费

借:固定资产清理500

贷:银行存款500

3、残值收入

借:银行存款800

贷:固定资产清理800

4、结转清理净损失

借:营业外支出19700

贷:固定资产清理19700

(1)报废机器设备算固定资产扩展阅读:

一、固定资产因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废利得和损失不得相互抵销,应分别计入“营业外收入”科目和“营业外支出”科目;

二、处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失,计入“资产处置收益”科目。

【例】通俗的讲:公司报废机器设备,报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目;

公司转让机器设备或者抵债,处置利得或损失在“资产处置收益”科目。

具体会计处理:

1.固定资产转入清理:

借:累计折旧

固定资产减值准备(如计提)

固定资产清理

贷:固定资产原值

2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做)

借:现金/银行存款等

贷:固定资产清理

应交税费——简易计税(一般纳税人适用简易计税,含3%减按2%情形)

应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人适用一般计税方法)

应交税费——应交增值税(小规模纳税人,含3%减按2%情形)

3.清理净损益结转:

产生清理损失

借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失)

资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失)

贷:固定资产清理

产生清理利得

借:固定资产清理

贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得)

资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)

㈡ 报废的固定资产(设备)出售,要不要计算销项税额

处置报废的固定资产,要交纳增值税。

1、《财政部 国家税务总局 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号):四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:
(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;
(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
2、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》:二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:
(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:
(1).一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。
(2).小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。
3、《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号):为进一步规范税制、公平税负,经国务院批准,决定简并和统一增值税征收率,将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。现将有关事项通知如下:
一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条第(二)项和第(三)项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
二、财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
三、财税〔2009〕9号文件第二条第(四)项“依照4%征收率”调整为“依照3%征收率”。
四、本通知自2014年7月1日起执行。

㈢ 固定资产报废的会计分录是什么

一、将要处置的固定资产转入清理分录为:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:内固定资产容
二、发生清理费用时:
借:固定资产清理
贷:银行存款、应缴税费等
三、处置的收入:
借:银行存款等相关科目
贷:固定资产清理
四、清理净损益:
1、如果是净收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
2、如果是净损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理

㈣ 报废的机器设备是否属于企业的固定资产为什么

一、借复:固定资产清理制
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
二、固定资产处理完毕,取得现金。
1.卖方
取得收入
借:银行存款
贷:固定资产清理
发生的费用和税金
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税金-应交营业税
结转损益,如果固定资产清理的余额在借方。
借:营业外收入
贷:固定资产清理
如果固定资产清理的余额在贷方。
借:固定资产清理
贷:营业外收入
2.买方
借:固定资产
库存商品
贷:银行存款
3.营业税及其附加

补充:
1、固定资产到年限正常报废属于企业财产的正常损失,不需要报经税务机关审批,在损失发生的当年可自行申报扣除;
2、固定资产因发生永久或者实质性损害而确认的财产损失才须报经税务机关审批后方可申报扣除;

㈤ 机器设备属于固定资产吗

机器设备复属于固定资制产。
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。

㈥ 固定资产报废和报损的区别是什么

一、指代不同

1、固定资产报废:固定资产由于参加生产或某种特殊原因,丧失其使用价值而发生的废弃。

2、固定资产报损:是指企业房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘盈、盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的净损失

二、认定条件不同

1、固定资产报废:先由使用部门和固定资产管理部门提出申请,按报废清理对象填制“固定资产报废单”,详细说明固定资产的技术状况和报废原因,经有关部门进行技术鉴定,经企业领导或上级部门批准后作为企业进行固定资产清理业务的凭证,据以进行清理。

2、固定资产报损:保管人对于盘盈情况说明材料;盘盈固定资产的价值确定依据(同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料);单项或批量数额较大固定资产的盘盈,企业难以取得价值确认依据的,应当委托社会中介机构进行估价,出具估价报告。

三、处理方法不同

1、固定资产报废:注销报废固定资产的原值和已提折旧额。按固定资产的净值,借记“固定资产清理”账户;按已提折旧额,借记“累计折旧”账户;按固定资产原值,贷记“固定资产”账户。结转残料价值和变价收入

2、固定资产报损:固定资产购进、入账和产权情况说明;说明固定资产发生永久或实质性损害的原因;确认固定资产实际价值的情况说明;闲置、技术进步和毁损的固定资产情况说明;固定资产本身原因导致产生不合格品的情况说明。

㈦ 如何计算报废设备计入营业外支出的金额

1、处置报废设备,要通过固定资产清理科目来核算,如果固定资产清理科目出现借方余额,要把其结转到营业外支出科目,体现企业处置固定资产的净损失。
2、举个例子:企业处置一台机器设备,原值150000万元,已提折旧110000元,取得变价收入30000元,存入银行,支付清理费用2000元,假定不考虑相关税费:
(1)将固定资产转入清理:
借:固定资产清理 40000
累计折旧 110000
贷:固定资产 150000
(2)支付清理费用:
借:固定资产清理 2000
贷:银行存款 2000
(3)收变价收入:
借:银行存款 30000
贷:固定资产清理 30000
(4)结转损益:
借:营业外支出 12000

贷:固定资产清理 12000
如果我的回答能对您有所帮助,恳请采纳,不胜感谢!

㈧ 报废的机器设备是否算做资产

报废的机器复设备仍然是算做企制业资产的,在公司处置报废资产时,在“固定资产清理”中核算。“固定资产清理”是资产类账户,用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。

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