㈠ 銷售機器設備並為對方公司提供安裝調試,其中的安裝調試費可以和銷售的貨物一起作為增值稅的開票項目嗎
可以開在一起,我們公司一直這么開呢
㈡ 機器設備維修維護是屬於增值稅還是營業稅
不動產的維修維護屬於營業稅,
動產的維修維護屬於增值稅。
所以機器設備維修維護是屬於增值稅。
㈢ 機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣
機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣,區分不同具體情況分別處理如下:
1、一專般納稅人2009年1月1日以前屬購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額,不允許抵扣處理,只能與設備價款一並記入固定資產,會計分錄為:
借:固定資產
貸:銀行存款
2、一般納稅人2009年1月1日以後購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額,允許抵扣處理,根據購買設備的專用發票上註明的增值稅金額,記入「應交稅費-應交增值稅(進項稅額)「,會計分錄為:
借:固定資產
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3、小規模納稅人購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額,不允許抵扣進項稅,只能直接記入固定資產原值,會計分錄同上。
㈣ 購入機器設備所支付的增值稅,應( )
應選A:記做進項稅額予以抵扣。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額。 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額,國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率
(四)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產,從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。 准予抵扣的項目和扣除率的調整,由國務院決定。
(4)機器設備的調試增值稅屬於哪一類擴展閱讀:
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
(四)國務院規定的其他項目。
㈤ 一般納稅人,安裝調試費屬於哪類勞務
1、所謂的一般納稅人與小規模納稅人指的是增值稅的納稅人而言,而不是所以行業的企業都包含有一般納稅人的
2、勞務公司,屬於提供勞務,所以你的主營業務應該是營業稅的應稅項目,屬於服務業,繳納營業稅,如果你公司的經營范圍
中包含有增值稅的應納項目,依你所介紹的情況來看,應該是小規模納稅人。
㈥ 設備安裝調試費的稅率是多少
按照《財政部 國家稅務抄總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)的規定,銷售貨物適用17%的增值稅稅率,而提供安裝服務,則適用11%的增值稅稅率。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》:
第十五條 增值稅稅率:
(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%。
(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%。
(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%。
(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅徵收率為3%(小規模納稅人),財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
建築服務,是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
㈦ 增值稅的屬於哪一類會計科目
增值稅是應交稅費科目核算的內容,屬於負債類。寫分錄時沒有直接寫增值稅的科目,應寫「應交增值稅-進項稅額」「應交增值稅-銷項稅額」等等明細科目
㈧ 請問現在 營改增之後 安裝調試費的稅率是多少
安裝調試費現在是10%
按照財政部 稅務總局《關於調整增值稅稅率的通知》財回稅〔2018〕答32號的規定,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。
拓展資料:
安裝調試服務是指企業為保證用戶購買的機器設備產品,能按技術要求順利安裝、正確調試、可靠地啟動運行,而應用戶要求派出技術人員到現場負責指導或直接進行安裝調試的一種售後服務工作。這也屬於一種技術性的售後服務工作。這種服務方式只適用於銷售工業機器、大型機具、成套設備等產品的售後服務。企業提供的安裝調試服務通常屬於有償服務。
安裝調試服務的作用在於:用戶購買產品後,為能夠盡快發揮效用提供切實的保證條件,並以此在用戶中建立企業良好的信譽,為未來的產品銷售創造機會。
參考:關於調整增值稅稅率的通知——國家稅務總局安裝調試服務——網路
㈨ 購入機器設備增值稅是否計入成本
購入機器設備復增值稅,制不計入成本;
固定資產分為兩大類:一類是不動產,也就是建築物;另一類是動產,也就是機器設備。
從2009年1月1日起,生產型增值稅改為消費型增值稅。
新增值稅法規定,機器設備相關的增值稅,實行抵扣制度,不計入資產成本(但小轎車、遊艇和摩托車等消費稅項目除外)。
建築物相關的增值稅,還是不能抵扣的,還是要記入不動產成本的。比如,企業為了自行建造一棟辦公樓,購買了100萬元鋼筋,支付增值稅17萬元;購買一台中央空調,價款200萬元,支付增值稅34萬元,則這兩筆增值稅不得抵扣,應該計入辦公樓的成本。