销售环保设备如何征增值税

㈠ 销售机器设备是否缴纳增值税，为什么

销售机器设备需要交增值税。

销售机器设备一般有以下几种情况：
一、该机器设备是销售方的回主要商品，当然答需要交增值税
二、该机器设备是销售方用过的二手固定资产，在这种情况下，还要区分：
1、购入该固定资产时已经入账做了进项抵扣，则需按17%的税率计算缴纳增值额
2、购入时该固定资产没有做进项抵扣或当时不能做进项抵扣，则销售时按简易办法依4%征收率减半征收增值税（2%），小规模纳税人直接按2%征收。

㈡ 制作安装并销售环保设备,怎么交税营业税还是增值税所得税在地税还是国税

根据《增值税暂行条例实施细则》第六条 规定:纳税人的下列混合销售行为,应当版分别核算货物的销售额和非增值权税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额:
(一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;
(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
因此,贵公司的制作安装并销售环保设备,应当分别核算销售环保设备销售额和安装业务的营业额,分别缴纳增值税和营业税。

根据现行税法规定,以增值税为主的纳税人,其企业所得税在国税征收。

㈢ 销售外购设备并提供安装，如何缴纳增值税

会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。回

（答1）销售设备适用增值税率17%；

（2）安装服务适用增值税率11%，符合条件的安装服务可以选择简易征收适用增值税征收率3%.

依据：

国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第一条明确规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

㈣ 销售机器设备需要交增值税吗

需要交增值税，一般的销售企业都是一般纳税人，或者小规模纳税人，所以都是要缴纳增值税的。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

(4)销售环保设备如何征增值税扩展阅读

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

㈤ 环保设备销售并安装业务缴纳增值税吗

问题：对于做环保设备并进行安装的业务，对于一般纳税人而言，环保设备的安装收入，应专该交营属业税还是交增值税？ 答复：营业税暂行条例实施细则第六条规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。 因此，对从事货物的生产、批发或零售的企业在销售货物的同时提供安装劳务应缴纳增值税，不缴纳营业税。

㈥ 销售环保设备可减税吗

首先可以肯定，你的这种情况是不能享受新企业所得税法的税收优惠的。你是代理商，你并不是直接购买环保设备进行生产经营。

对于购进环保设备享受税收优惠政策的只限于下列条款：

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税 ……（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得……”、
第三十四条“企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免”、
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 第八十八条“企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税”、
第一百条“企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款”。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十五条“下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具； （三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目”之规定，你的生产设备不符合增值税减免税的条件，故也不能享受增值税的优惠政策。

㈦ 销售已使用过的设备如何计算增值税

企业出售已使用过的设备，应区分以下情况计算缴纳增值税：

1.根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）及《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号 ）的规定：

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

计算公式为：应缴增值税=售价÷（1+3%）×2%

2.根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定：

①销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

②2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率征收增值税。

③小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

㈧ 销售环保产品的增值税率是多少

增值税税率：
1.一般纳税人：按企业月销售额的17%征收，可以用进项发票抵税。
2.小规模纳税人：按企业月销售额的3%征收，不可用进项发票抵税。

㈨ 购买环保设备开具增值税发票能抵扣吗

增值税一般纳税人购买环保设备取得的增值税专用发票可以抵扣销项税额。
购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税。
根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣，因此，自2009年1月1日起，纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的，在按照《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号）第二条规定进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。