銷售環保設備如何征增值稅

㈠ 銷售機器設備是否繳納增值稅，為什麼

銷售機器設備需要交增值稅。

銷售機器設備一般有以下幾種情況：
一、該機器設備是銷售方的回主要商品，當然答需要交增值稅
二、該機器設備是銷售方用過的二手固定資產，在這種情況下，還要區分：
1、購入該固定資產時已經入賬做了進項抵扣，則需按17%的稅率計算繳納增值額
2、購入時該固定資產沒有做進項抵扣或當時不能做進項抵扣，則銷售時按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅（2%），小規模納稅人直接按2%徵收。

㈡ 製作安裝並銷售環保設備,怎麼交稅營業稅還是增值稅所得稅在地稅還是國稅

根據《增值稅暫行條例實施細則》第六條 規定:納稅人的下列混合銷售行為,應當版分別核算貨物的銷售額和非增值權稅應稅勞務的營業額,並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅,非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅;未分別核算的,由主管稅務機關核定其貨物的銷售額:
(一)銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為;
(二)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。
因此,貴公司的製作安裝並銷售環保設備,應當分別核算銷售環保設備銷售額和安裝業務的營業額,分別繳納增值稅和營業稅。

根據現行稅法規定,以增值稅為主的納稅人,其企業所得稅在國稅徵收。

㈢ 銷售外購設備並提供安裝，如何繳納增值稅

會計上應分別核算貨物和建築服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者徵收率。回

（答1）銷售設備適用增值稅率17%；

（2）安裝服務適用增值稅率11%，符合條件的安裝服務可以選擇簡易徵收適用增值稅徵收率3%.

依據：

國家稅務局2017年4月20日印發的《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第一條明確規定：納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建築、安裝服務，不屬於《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發）第四十條規定的混合銷售，應分別核算貨物和建築服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者徵收率。

㈣ 銷售機器設備需要交增值稅嗎

需要交增值稅，一般的銷售企業都是一般納稅人，或者小規模納稅人，所以都是要繳納增值稅的。一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行後的機器設備提供的維護保養服務，按照「其他現代服務」繳納增值稅。

(4)銷售環保設備如何征增值稅擴展閱讀

（一）一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

（二）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：

1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2.建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

㈤ 環保設備銷售並安裝業務繳納增值稅嗎

問題：對於做環保設備並進行安裝的業務，對於一般納稅人而言，環保設備的安裝收入，應專該交營屬業稅還是交增值稅？ 答復：營業稅暫行條例實施細則第六條規定，一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。除本細則第七條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅。 因此，對從事貨物的生產、批發或零售的企業在銷售貨物的同時提供安裝勞務應繳納增值稅，不繳納營業稅。

㈥ 銷售環保設備可減稅嗎

首先可以肯定，你的這種情況是不能享受新企業所得稅法的稅收優惠的。你是代理商，你並不是直接購買環保設備進行生產經營。

對於購進環保設備享受稅收優惠政策的只限於下列條款：

《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條「企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅 ……（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得……」、
第三十四條「企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免」、
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號） 第八十八條「企業所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅」、
第一百條「企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款」。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）第十五條「下列項目免徵增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品；（二）避孕葯品和用具； （三）古舊圖書；（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； （五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。 除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目」之規定，你的生產設備不符合增值稅減免稅的條件，故也不能享受增值稅的優惠政策。

㈦ 銷售已使用過的設備如何計算增值稅

企業出售已使用過的設備，應區分以下情況計算繳納增值稅：

1.根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）及《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號 ）的規定：

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

計算公式為：應繳增值稅=售價÷（1+3%）×2%

2.根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定：

①銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

②2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率徵收增值稅。

③小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

㈧ 銷售環保產品的增值稅率是多少

增值稅稅率：
1.一般納稅人：按企業月銷售額的17%徵收，可以用進項發票抵稅。
2.小規模納稅人：按企業月銷售額的3%徵收，不可用進項發票抵稅。

㈨ 購買環保設備開具增值稅發票能抵扣嗎

增值稅一般納稅人購買環保設備取得的增值稅專用發票可以抵扣銷項稅額。
購買環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅。
根據《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）規定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額可從其銷項稅額中抵扣，因此，自2009年1月1日起，納稅人購進並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍內的專用設備並取得增值稅專用發票的，在按照《財政部國家稅務總局關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅[2008]48號）第二條規定進行稅額抵免時，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額；如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發票上註明的價稅合計金額。企業購買專用設備取得普通發票的，其專用設備投資額為普通發票上註明的金額。