環保節能設備按百分之十加計扣除

Ⅰ 節能環保企業有那些優惠政策尤其在稅收方面

節能環保企業稅收優惠涉及企業所得稅、營業稅及增值稅，簡單匯總如下，：
一、企業所得稅：

1、第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得（自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅）；

2、第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入（企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額）。 第三十四條 企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免（企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免）。

二、營業稅：

1、《國家稅務總局關於污水處理費不徵收營業稅的批復》：按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定的營業稅征稅范圍，單位和個人提供的污水處理勞務不屬於營業稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，不徵收營業稅。

2、根據《國家稅務總局關於從事污水、垃圾處理業務的外商投資企業認定為生產性企業問題的批復》文件規定：對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處埋費，免徵增值稅。

3、根據《國家稅務總局關於垃圾處置費徵收營業稅問題的批復》:單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬於營業稅應稅勞務,對其處置垃圾取得的垃圾處置費,不徵收營業稅。

三、增值稅：

1、財政部、國家稅務總局下發了《關於再生資源增值稅政策的通知》：廢舊物資回收經營單位可以為其銷售的廢舊物質開具增值稅專用發票，使購入單位抵扣17%的增值稅進項稅額；增值稅一般納稅人購進再生資源，應當憑取得的增值稅條例及其細則規定的扣稅憑證抵扣進項稅額；在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征後退政策（對符合退稅條件的納稅人2009年銷售再生資源實現的增值稅，按70%的比例退回給納稅人；對其2010年銷售再生資源實現的增值稅，按50%的比例退回給納稅人）。

2、《財政部國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》；為了切實加強和改進城市供水、節水和水污染防治工作，促進社會經濟的可持續發展，加快城市污水處理設施的建設步伐，根據《國務院關於加強城市供水節水和水污染防治工作的通知》的規定，對各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。本通知自2001年7月1日起執行，此前對上述污水處理費未征稅的一律不再補征。

3、財政部、國家稅務總局《關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》(財稅[2008]156號)第一條第（一）項的規定，對銷售下列自產貨物實行免徵增值稅政策：再生水。再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理後達到一定水質標准，並在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標准》（SL368—2006）的有關規定。第二條規定，對污水處理勞務免徵增值稅。污水處理是指將污水加工處理後符合GB18918—2002有關規定的水質標準的業務。

以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉。膠粉應當符合GB/T19208—2008規定的性能指標。翻新輪胎。翻新輪胎應當符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007規定的性能指標，並且翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎。

生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的特定建材產品。這里的「特定建材產品」，是指磚（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、牆板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦（岩）棉。

對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退的政策：以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品。高純度二氧化碳產品，應當符合GB10621—2006的有關規定。

以垃圾為燃料生產的電力或者熱力。垃圾用量占發電燃料的比重不低於80%，並且生產排放達到GB13223—2003第1時段標准或者GB18485—2001的有關規定。所稱垃圾，是指城市生活垃圾、農作物秸桿、樹皮廢渣、污泥、醫療垃圾。

以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁岩為原料生產的頁岩油。

以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土。廢舊瀝青混凝土用量占生產原料的比重不低於30%。

4、採用旋窯法工藝生產並且生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的水泥（包括水泥熟料）。這里所提到的「摻兌廢渣比例」按照以下公式計算：①對經生料燒制和熟料研磨工藝生產水泥產品的企業，摻兌廢渣比例計算公式為：摻兌廢渣比例=（生料燒制階段摻兌廢渣數量+熟料研磨階段摻兌廢渣數量）÷（生料數量+生料燒制和熟料研磨階段摻兌廢渣數量+其他材料數量）×100%②對外購熟料經研磨工藝生產水泥產品的企業。

摻兌廢渣比例計算公式為：摻兌廢渣比例=熟料研磨過程中摻兌廢渣數量÷（熟料數量+熟料研磨過程中摻兌廢渣數量+其他材料數量）×100%4、

5、銷售下列自產貨物實現的增值稅實行即征即退50%的政策
（1）、以退役軍用發射葯為原料生產的塗料硝化棉粉。退役軍用發射葯在生產原料中的比重不低於90%。
（2）、對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品。副產品，是指石膏（其二水硫酸鈣含量不低於85%）、硫酸（其濃度不低於15%）、硫酸銨（其總氮含量不低於18%）和硫磺。
（3）、以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。廢棄酒糟和釀酒底鍋水在生產原料中所佔的比重不低於80%。
（4）、以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁岩為燃料生產的電力和熱力。煤矸石、煤泥、石煤、油母頁岩用量占發電燃料的比重不低於60%。
（5）、利用風力生產的電力。
（6）、部分新型牆體材料產品。具體范圍按本通知附件1《享受增值稅優惠政策的新型牆體材料目錄》執行。

6、、對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征後退政策。綜合利用生物柴油，是指以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油。廢棄的動物油和植物油用量占生產原料的比重不低於70%。

Ⅱ 企業購置節能環保設備可按投資額10％抵免所得稅 如何辦理 具體操作如何 找那些部門急急！！！

給你們主管稅務機關的稅管員打電話問啊

Ⅲ 根據新所得稅法企業當年購置的環境保護專用設備可否稅前扣除

企業當年購置的環境保護專用設備可以稅前扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十五條規定，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(3)環保節能設備按百分之十加計扣除擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百條規定，企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》。

《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

計算企業稅前准予扣除項目的金額。因為按稅法規定合理的工資薪金是允許稅前扣除的，業務招待費只能按實際發生的60%扣除，但是最高不得超過當年銷售收入的0.5%，職工福利費按工資薪金的14%扣除。

職工教育經費按工資薪金總額的2.5%扣除，工會經費按工資薪金的2%扣除，稅收滯納金不得稅前扣除，未經核定的准備金支出也不得稅前扣除。

Ⅳ 高新技術除了所得稅減按百分之十五納稅 還有什麼稅收優惠

高新技術除了所得稅減按百分之十五納稅 ，還有稅收優惠，比如研發費用可以加計扣除，有些設備的減計收入等等。

Ⅳ 購買的環保設備可以抵減企業所得稅應納稅額嗎

您好！購買的環保設備是可以抵減企業應納稅額的。根據企業所得稅法規定回：企業購置並實際使用《答環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，是可以在以後5個納稅年度結轉抵免的。
拓展資料：根據《財政部 國家稅務總局關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄、節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）第一條「企業自2008年1月1日起購置並實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額；企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以後年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。」的規定，你公司購買的環保設備只要符合上述文件規定的目錄范圍內，就可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額，當年不足抵減的，可以向以後年度結轉，結轉期不得超過5個納稅年度。

Ⅵ 你們知道生產節能環保設備的公司么

生產節能環保設備公司有很多的，很多科技公司就是。

Ⅶ 環保設備加計扣除和固定資產加速折舊能同時享受嗎

根據《財政部、國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通回知》(財稅[2009]69號)規定，企業答所得稅法及其實施條例中規定的各項稅收優惠，凡企業符合規定條件的，可同時享受。
國家稅務總局印發的《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》(國稅發[2008]116號)第四條第四款規定，企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007年度)》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的「專門用於研究開發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費」的費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。
因此，如果企業發生的該項固定資產加速折舊費用符合《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發[2009]81號)的規定，同時符合國稅發[2008]116號文件的規定，則可以同時享受此兩項優惠。

Ⅷ 研發費用按50%的加計扣除是怎麼算的會計怎麼處理

研發費用加計扣除該怎麼計算及相關會計處理
答:財稅〔2018〕64號文件明確,企業委託境外進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委託方的委託境外研發費用.委託境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可以按規定在企業所得稅前加計扣除.
上述費用實際發生額應按照獨立交易原則確定.委託方與受託方存在關聯關系的,受託方應向委託方提供研發項目費用支出明細情況.
如費用是100萬,則所得稅扣除時可以是100*(1+50%)=150萬,可以在稅前扣除;會計處理時,當時發生時100萬,還是如實反映,是怎樣就是怎樣.
研發費用加計扣除該怎麼計算及相關會計處理
研發費用加計扣除的會計處理
對於研發費用加計扣除,其會計處理如下:
研發支出發生時:
借:研發支出——資本化支出
貸:原材料
應付職工薪酬
累計攤銷
銀行存款

Ⅸ 在稅收方面，節能環保企業有哪些優惠政策

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》相關規定，可以享受: 企業所得稅;消費稅;增值稅;車輛購置稅等稅目的優惠政策；

1. 企業所得稅

節能、環保稅收政策包括符合條件的環境保護、節能節水項目和購置環境保護、節能節水和安全生產專用設備和符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目三項內容。

2. 消費稅

根據《財政部 國家稅務總局關於調整乘用車消費稅政策的通知 》(財稅〔2008〕105號)文件規定，氣缸容量(排氣量，下同)在1.0升以下(含1.0升)的乘用車，稅率由3%下調至1%；氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車，稅率由15%上調至25%; 氣缸容量在4.0升以上的乘用車，稅率由20%上調至40%。

3. 增值稅

根據《財政部國家稅務總局關於促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)規定：節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免徵收增值稅。

4. 車輛購置稅

根據《財政部 稅務總局 工業和信息化部 科技部關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》(財政部公告2017年第172號)規定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置稅。

拓展資料：

下列所得可以免徵企業所得稅：

（一）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

（二）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；

（三）經國務院批準的其他所得。