㈠ 销售机器设备并为对方公司提供安装调试,其中的安装调试费可以和销售的货物一起作为增值税的开票项目吗
可以开在一起,我们公司一直这么开呢
㈡ 机器设备维修维护是属于增值税还是营业税
不动产的维修维护属于营业税,
动产的维修维护属于增值税。
所以机器设备维修维护是属于增值税。
㈢ 机器设备类固定资产的进项税如何抵扣
机器设备类固定资产的进项税如何抵扣,区分不同具体情况分别处理如下:
1、一专般纳税人2009年1月1日以前属购入的固定资产设备类的增值税进项税额,不允许抵扣处理,只能与设备价款一并记入固定资产,会计分录为:
借:固定资产
贷:银行存款
2、一般纳税人2009年1月1日以后购入的固定资产设备类的增值税进项税额,允许抵扣处理,根据购买设备的专用发票上注明的增值税金额,记入“应交税费-应交增值税(进项税额)“,会计分录为:
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、小规模纳税人购入的固定资产设备类的增值税进项税额,不允许抵扣进项税,只能直接记入固定资产原值,会计分录同上。
㈣ 购入机器设备所支付的增值税,应( )
应选A:记做进项税额予以抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率
(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
(4)机器设备的调试增值税属于哪一类扩展阅读:
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
㈤ 一般纳税人,安装调试费属于哪类劳务
1、所谓的一般纳税人与小规模纳税人指的是增值税的纳税人而言,而不是所以行业的企业都包含有一般纳税人的
2、劳务公司,属于提供劳务,所以你的主营业务应该是营业税的应税项目,属于服务业,缴纳营业税,如果你公司的经营范围
中包含有增值税的应纳项目,依你所介绍的情况来看,应该是小规模纳税人。
㈥ 设备安装调试费的税率是多少
按照《财政部 国家税务抄总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的规定,销售货物适用17%的增值税税率,而提供安装服务,则适用11%的增值税税率。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
第十五条 增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%(小规模纳税人),财政部和国家税务总局另有规定的除外。
建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
㈦ 增值税的属于哪一类会计科目
增值税是应交税费科目核算的内容,属于负债类。写分录时没有直接写增值税的科目,应写“应交增值税-进项税额”“应交增值税-销项税额”等等明细科目
㈧ 请问现在 营改增之后 安装调试费的税率是多少
安装调试费现在是10%
按照财政部 税务总局《关于调整增值税税率的通知》财回税〔2018〕答32号的规定,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。
拓展资料:
安装调试服务是指企业为保证用户购买的机器设备产品,能按技术要求顺利安装、正确调试、可靠地启动运行,而应用户要求派出技术人员到现场负责指导或直接进行安装调试的一种售后服务工作。这也属于一种技术性的售后服务工作。这种服务方式只适用于销售工业机器、大型机具、成套设备等产品的售后服务。企业提供的安装调试服务通常属于有偿服务。
安装调试服务的作用在于:用户购买产品后,为能够尽快发挥效用提供切实的保证条件,并以此在用户中建立企业良好的信誉,为未来的产品销售创造机会。
参考:关于调整增值税税率的通知——国家税务总局安装调试服务——网络
㈨ 购入机器设备增值税是否计入成本
购入机器设备复增值税,制不计入成本;
固定资产分为两大类:一类是不动产,也就是建筑物;另一类是动产,也就是机器设备。
从2009年1月1日起,生产型增值税改为消费型增值税。
新增值税法规定,机器设备相关的增值税,实行抵扣制度,不计入资产成本(但小轿车、游艇和摩托车等消费税项目除外)。
建筑物相关的增值税,还是不能抵扣的,还是要记入不动产成本的。比如,企业为了自行建造一栋办公楼,购买了100万元钢筋,支付增值税17万元;购买一台中央空调,价款200万元,支付增值税34万元,则这两笔增值税不得抵扣,应该计入办公楼的成本。