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出售机器设备如何交增值税

发布时间:2021-06-11 07:57:08

㈠ 销售机器设备是否缴纳增值税,为什么

销售机器设备需要交增值税。

销售机器设备一般有以下几种情况:
一、该机器设备是销售方的回主要商品,当然答需要交增值税
二、该机器设备是销售方用过的二手固定资产,在这种情况下,还要区分:
1、购入该固定资产时已经入账做了进项抵扣,则需按17%的税率计算缴纳增值额
2、购入时该固定资产没有做进项抵扣或当时不能做进项抵扣,则销售时按简易办法依4%征收率减半征收增值税(2%),小规模纳税人直接按2%征收。

㈡ 出售使用过的机器设备、房屋如何纳税

企业整体产权转让,是指企业的所有者将企业的资产、债务及劳动力等进行作价转让的行为,实际上就是转让一个企业的全部产权。因此,只有企业的所有者或企业的主管部门才有转让权。这种情况的转让价格不仅仅是由资产价值决定的。对于这种转让行为,按照税法规定不需要缴纳流转税,但是需要缴纳企业所得税。国家税务总局《关于转让企业产权不征营业税问题的批复》(国税函〔2002〕165号)规定,根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,其转让价格不仅仅是由资产价值决定的,与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此,转让企业产权的行为不属于营业税征收范围,不应征收营业税。国家税务总局《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函〔2002〕420号)规定,根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,因此,转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。财政部、国家税务总局《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》(财税字〔1997〕77号)规定,纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失,计入应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。

如果只是出售使用过的机器设备、房屋,那么 出售机器设备缴纳增值税,出售房屋缴纳营业税。

㈢ 出售使用过的旧固定资产(机器设备)应该开什么发票要缴纳增值税吗谢谢

根据财税[2008]170号文件,自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增回值税:
(一)销售答自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;
(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;
(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

㈣ 企业是增值税一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,那就安装服务这部分应该如何缴纳增值税

根据《国抄家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

㈤ 我们公司是增值税一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,那就安装服务这部分怎么缴纳增值税

要分开核算
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

㈥ 我是销售机器设备(固定资产),如进来100万,卖出也是100万,要缴增值税吗

一、专门经营设备时:
如果你是增值税一般纳税人,进机器时又取得了增值回税专用发票,那销项答就等于进项,这时不用交增值税。
如果你是一般纳税人,没有取得可抵扣进项发票,那就无法抵扣,这时要按17%交纳增值税。
如果你是小规模纳税人,那就要按4%的征收率计征增值税。
二:销售自己使用过的设备时:
因为售价没有超过原值,所以不用纳增值税。

㈦ 处置机器设备时涉及的增值税应该怎样处理,会计分录是什么

处置机器设抄备时涉及的增值税,应袭记入“固定资产清理”,其会计分录为:
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交增值税

固定资产部分报废的会计处理过程
第一步,确认报废:
借:固定资产清理—固定资产名称
借:累计折旧—X资产类别
贷:固定资产—固定资产名称

第二步,发生的清理费用作分录
借:固定资产清理—固定资产名称
贷:银行存款或库存现金

第三步,涉及税款作分录
借:固定资产清理—固定资产名称
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

第四步,如果最后固定资产清理发生借方余额作分
借:营业外支出—非流动资产处置损失
贷:固定资产清理—固定资产名称

如果最后固定资产清理发生贷方余额作分
借:固定资产清理—固定资产名称
贷:营业外收入—非流动资产处置得利

㈧ 出售固定资产增值税如何做会计分录

会计分录如下:
清理固定资产
借:固定资产清理 XXX元
累计折旧 XXX元
贷:固定资产--原值 XXX元
2、收到出售价格
借:银行存款 XXX元
贷:固定资产清理 XXX元
3、缴纳增值税
借:固定资产清理 XXX元
贷:应交税费——未交增值税 XXX元
4、结转
借:固定资产清理 XXX元
贷:营业外收入 XXX元
新修订的《增值税暂行条例》(以下简称条例)施行后,企业销售使用过的固定资产,要想适用简易税率(即4%征收率)减半征收增值税的规定,需符合一定条件。
财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条规定,自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:
一是2008年12月31日以前,未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;
二是2008年12月31日以前,已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

㈨ 销售外购设备并提供安装,如何缴纳增值税

会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。回

(答1)销售设备适用增值税率17%;

(2)安装服务适用增值税率11%,符合条件的安装服务可以选择简易征收适用增值税征收率3%.

依据:

国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条明确规定:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

㈩ 转让机器设备要交的增值税分录怎么做是不是不应该做入“固定资产清理”

销售固定抄资产分录
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备 (如果已经计提减值的)
贷:固定资产
收到转让款
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税-销项税
有个注意事项是销售纳税人自己使用过的按税额的50%缴纳,另50%的税额减免。
借:应缴税费-应交增值税-已交税额
应缴税费-应交增值税-减免税额
贷:银行存款
营业外收入
根据亏赚将固定资产清理转入到营业外收入或营业外支出,下面的选一个分录
借:固定资产清理
贷:营业外收入
借:营业外支出
贷:固定资产清理

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