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机器设备税前扣除优惠

发布时间:2021-04-08 10:01:31

1. 购买什么类型的机器设备可享受增值税优惠政策

要看你购买的是什么设备。如果属于规定行业的固定资产,可以加速折旧,但是属于所得税方回面的优惠答政策。现在购买的设备都能抵扣进项。
增值税方面的,只有购买防伪税控设备才可以全额抵减增值税。(换句话说,国家给你购买防伪税控设备)

2. 设备租金可在所得税前扣除,我知道意思是租金作为固定成本可以少交税,但是具体这句话怎么理解。请举例!

比如你用挖机干活一月收入5万,减去租金3万(不考虑其他费用成本),你得利润2万。按规定所得税率25%。你要交2万×25%=5000的企业所得税。如果没有租金3万,你就要交5万的25%。

3. 购买什么类型的机器设备可享受所得税优惠政策

《中华人民抄共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第512号):

第一百条企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。

4. 机器设备类固定资产的进项税如何抵扣

机器设备类固定资产的进项税如何抵扣,区分不同具体情况分别处理如下:
1、一专般纳税人2009年1月1日以前属购入的固定资产设备类的增值税进项税额,不允许抵扣处理,只能与设备价款一并记入固定资产,会计分录为:
借:固定资产
贷:银行存款
2、一般纳税人2009年1月1日以后购入的固定资产设备类的增值税进项税额,允许抵扣处理,根据购买设备的专用发票上注明的增值税金额,记入“应交税费-应交增值税(进项税额)“,会计分录为:
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、小规模纳税人购入的固定资产设备类的增值税进项税额,不允许抵扣进项税,只能直接记入固定资产原值,会计分录同上。

5. 淘汰生产设备可以税前扣除吗

淘汰的生产设备可以税前扣除的。

6. 为修理机器设备而花去的费用可以进行税前扣除吗

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好,今年我公司为检修车间的机器设备而花费了大笔费用,请问,为修理机器设备而花去的费用可以进行税前扣除吗?

专业解答

固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。如果您公司所检修的机器设备在使用期限上超过一年的话,就属于固定资产。我国《企业所得税法》第十三条规定:“在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。”

同时,《企业所得税法实施条例》第六十九条规定:“企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。”

由此可见,在具备“修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上”、“修理后固定资产的使用年限延长2年以上”这两个条件的基础上,根据《企业所得税法》第十三条规定中的第(三)项,您公司为修理机器设备而花去的费用是可以进行税前扣除的。

7. 甲供材工程乙方购买的机器设备可以所得税前扣除吗

由乙方购买的设备,一般发票是开给乙方,所有权也是乙方的,甲方不能直接税前扣除

8. 买的机器设备只有合同没有发票可以所得税前扣除吗

买的机器设备只有合同没有发票一般应该可以所得税前扣除。

9. 根据新所得税法企业当年购置的环境保护专用设备可否税前扣除

企业当年购置的环境保护专用设备可以税前扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条规定,企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

(9)机器设备税前扣除优惠扩展阅读:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定,企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》。

《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

享受前款规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。

计算企业税前准予扣除项目的金额。因为按税法规定合理的工资薪金是允许税前扣除的,业务招待费只能按实际发生的60%扣除,但是最高不得超过当年销售收入的0.5%,职工福利费按工资薪金的14%扣除。

职工教育经费按工资薪金总额的2.5%扣除,工会经费按工资薪金的2%扣除,税收滞纳金不得税前扣除,未经核定的准备金支出也不得税前扣除。

10. 关于企业新购入机器设备增值税抵扣的政策

《财政部 国家税来务总局关于全国自实施增值税转型改革若干问题的通知》财税(2008)170号文件规定:自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号,以下简称细则)的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。

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