① 设计监理费增值税专用发票可否抵进项税
建设项目发生的设计监理费,取得增 值 税 专 用 发 票进项税可以抵扣。
② 工程监理公司可以要那些成本发票
一、单位建厂房、仓库、综合楼等发生的一切费用支出,全部计入“在建工程”科目,工程完工后,按照厂房、仓库、综合楼建筑面积分摊,结转到固定资产帐户中。没有必要计入待摊费用,把核算搞得那么繁琐。
二、帐务处理(供你参考)
1.根据承包合同预付工程款145万。
借:在建工程--工程款 145万
贷:银行存款 145万
2.付招投标代理费18300元。
借:在建工程--招标费 18300
贷:现金(或银行存款)18300
3.按合同预付监理公司工程监理费(也是经过招投标的)62480元。
借:在建工程--监理费 62480
贷:现金(或银行存款)62480
4.付项目设计费27万。
借:在建工程--设计费 27万
贷:贷:现金(或银行存款)27万
5、工程完工后,结转到固定资产科目中。假如:在建工程发生3000万元,厂房建筑面积500平方米、仓库建筑面积500平方米、综合楼建筑面积1000平方米。
每平方米价格=在建工程总计金额/总建筑面积=3000/(500+500+1000)=1.5万元
厂房成本=1.5*500=750万
仓库成本=1.5*500=750万
综合楼成本=1.5*1000=1500万
借:固定资产--厂房 750万
借:固定资产--仓库 750万
借:固定资产--综合楼 1500万
贷:在建工程 3000万
问题补充:
还有一笔业务是支付白蚁防止费54256元,这个是做在建工程还是做管理费用?
计入“在建工程”科目。 1.根据承包合同预付工程款145万。
预付工程-XXX工程
2.付招投标代理费18300元。
待摊支出-工程管理费
3.按合同预付监理公司工程监理费(也是经过招投标的)62480元。
待摊支出-工程管理费
4.付项目设计费27万。
待摊支出-工程管理费
5付白蚁防止费54256元
待摊支出-工程管理费
待摊费用在编工程财务竣工决算的时候按合理方法摊销.一般简单位一点就按资产的价值(能明确到各项资产的设备购置费、安装费)等平均摊销。
③ 建房发生的监理费进项税可以抵扣吗
建设单位是一般纳税人执行一般计税法的,建房收到监理公司开具的增值税专用发票可以抵扣。但不可一次性抵扣,首次抵扣60%,次年再抵扣40%。
④ 在建工程取得的设计费及监理费可以当月全额抵扣增值税进项吧
设计费分期抵扣;监理费取得当月抵扣。
希望我的回答对你有帮助,望采纳!
⑤ 监理费税率
你好!一般纳税人增值税税率6%,小规模纳税人征收率3% 。工程监理属于营改增范围,属于鉴证咨询服务。监理费税率6%。 财税【2013】106号对“营改增”应税服务范围进行了注释。其中的鉴证咨询服务,包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。1.认证服务,是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术,证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。2.鉴证服务,是指具有专业资质的单位,为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证,发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、工程造价鉴证、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等。3.咨询服务,是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。
⑥ 工程监理费该不该开增值税专用发票
收取工程监理费的公司如果是一般纳税人,应该开具专用发票。
⑦ 工程监理服务费税额可以抵扣吗
一般纳税人执行一般计税法的,取得工程监理费增值税专用发票,可以抵扣进项税额;
一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人,取得任何增值税专用发票都不得抵扣。
⑧ 营改增后工程监理行业的税率多少
如果监理单位是一般纳税人,税率为6%,如果监理单位是小规模纳税人,则税率为3%。
鉴证咨询服务,包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
鉴证服务,是指具有专业资质的单位,为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证,发表具有证明力的意见的业务活动。
营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。
增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节。
营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。
⑨ 监理单位是一般纳税人,监理服务费能开增值税专用发票么
监理单位是一般纳税人,监理服务费是完全能开增值税专用发票的。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,第十条规定:
1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票;
2、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;
3、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开;
4、销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
二、增值税专用发票应按下列要求开具:
1、项目齐全,与实际交易相符;
2、字迹清楚,不得压线、错格;
3、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
4、按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。