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安装工程设备不交营业税

发布时间:2021-04-23 02:01:14

⑴ 如何缴纳设备安装税费

一、设备安装税费的缴纳
(一)单位:
1.自行申报。填申报表;
2.开票;
3.缴税。
(二)个人:
一般需要合同或付款人证明,收款人身份证件,向劳务发生地的税务机关(办税服务厅)申报;
缴税并开具发票。个人开票,可能会收个人所得税,一般收入的2%-2.5%(各地不同,具体问当地税务机关,或打12366).
二、缴纳设备安装税费的依据和百分比
根据旧营业税实施细则第十八条“纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。纳税人从事安装工程作业,凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的,其营业额应包括设备的价款在内。”但这一规定在过去的掌握中普遍反映安装的设备价值计入安装工程产值不容易掌握,而根据国家有关规定,在设备安装产值中不得包括被安装设备的本身,在计算间接费用时,安装工程以人工费为计算基础。这样其实大部分纳税人从事的安装工程并没有将设备并入营业额征收营业税。
设备安装,属建筑安装劳务。营业税率为3%,还有附加税,城建税(设区的市:营业税的7%,县:营业税的5%)、教育费附加(营业税的3%),印花税(收入的0.03%),不同地方可能还有其他小额基金费。全部向地税缴纳。

⑵ 建筑安装设备需要缴纳建安营业税吗

二、纳税人
在中国境内从事建筑、修缮、安装和其他工程作业的单位和个人。

三、计税依据
(一)一般规定
税法规定,建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额,建筑安装企业向建设单位收取的工程价款(即工程造价)及工程价款之外收取的各种费用。

⑶ 甲供设备和材料是否需要缴纳营业税设备名单包括哪些

根据《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定:除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。
根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)文件规定:(十三)通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备,其价值不包括在工程的计税营业额中。其他建筑安装工程的计税营业额也不应包括设备价值,具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自实际情况列举。
综上所述,甲供材料的价款应并入施工方的营业额中计算缴纳营业税,并由施工方进行纳税申报。甲供设备的具体名单建议纳税人参看《中华人民共和国建设工程计价设备材料划分标准》(GB/T50531-2009),凡属文件所列设备名单范围之内的,甲供设备价款不计入施工方的营业额。

⑷ 设备安装应该缴纳增值税还是营业税

具体应视安装设备企业所签订的合同及业务实质来判断应缴哪种类型的税。
如果内自己出售的设备容自己安装,属于混合销售,主营业务是安装就交营业税,主营业务是销售就交增值税;如果设备不是自己的,只负责安装,那就交营业税。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。根据问题描述,企业销售机器并负责安装且已开具发票,如果之前签订的合同里包括的销售与安装事项及相关后续服务已完成,根据混合销售的定义,该混合销售行为已经完结,之后再发生的安装服务应属于单纯的安装劳务。
《国家税务总局关于印发<营业税税目注释(试行稿)>的通知》(国税发[1993]149号)第二条规定“建筑业—安装”的解释是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。因此若企业收取的是单独的机器安装费用,应属于“建筑业—安装”征税范围,属于营业税应税劳务。

机电设备安装工程公司要交哪些税

建筑安装不在这次“营改增”的范围内,所以机电安装公司还是要缴纳营业税的。

⑹ 安装设备营业税的问题(如回答满意还会令追加40积分)

你写的太复杂,其实你们做的全是白功,没用,相反还会增加你们的建安成本。
你写的第一项是确实如楼上所述,建安的综合税率只有3.5%,(不含所得税,但一般所得税预征率也只有2%左右),而增殖税一般是6%,17%,最低的也比营业税高。何况设备的价值是要计入总成本的,如果你们不介意交了一道增殖税后再交一道营业税的话也可以这么处理。
第二项建议你不要做傻事,因为建安营业税的计税依据是建安总成本,总成本包括所有的成本+费用+税金,什么意思呢?就是如果你们把设计费分了出来,那除了设计费要按5%征收营业税以外还要把设计费和设计费交的税金一并计入成本再交一道建安营业税,所以最好的办法就是自己设计,不计收入。
第三项,怎么理解呢?给你说一说建安营业税的计税方法吧,建安营业税=(设备价值+取得设备的税金+总人工+人工税金+安装材料+取得材料的税金+各类期间费用+工期中交纳的税金)*3.5%
其中设备,材料税金就包括增殖税,人工税金包括个人所得税,工期中交纳的税金包括印花税,土地使用税等,各类期间费用包括向各部门交的手续费,管理费。
甚至建安营业税是要算两道的,首先根据以上公式算出营业税,然后再把营业税加入成本一并再征营业税
所以,要想少税,唯一的办法就是与税务局搞好关系,结算时少算点成本,其他都是枉然。

⑺ 建筑安装业发票开票时为什么甲供设备也要交纳营业税

建筑业甲供设备不需要交纳营业税
根据2009年1月1日起执行的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
第十六条 除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。
第七条 纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额:
(一)提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为

⑻ 甲供设备不作营业税计税额,设备都有哪些

根据《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定:除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。
根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)文件规定:(十三)通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备,其价值不包括在工程的计税营业额中。其他建筑安装工程的计税营业额也不应包括设备价值,具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自实际情况列举。
综上所述,甲供材料的价款应并入施工方的营业额中计算缴纳营业税,并由施工方进行纳税申报。甲供设备的具体名单建议纳税人参看《中华人民共和国建设工程计价设备材料划分标准》(GB/T50531-2009),凡属文件所列设备名单范围之内的,甲供设备价款不计入施工方的营业额。

⑼ 设备安装工程要交多少税

设备安装业务属建筑安装劳务,目前尚未营改增。
主要税种为,营内业税率为3%,还有附加税,城建容税(设区的市:营业税的7%,县:营业税的5%)、教育费附加(营业税的3%),印花税(收入的0.03%), 此外还有企业所得税

⑽ 建筑业分包中设备分包是否缴纳营业税

安装工程设备部分不用缴纳营业税

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