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设备安装需要不动产待抵吗

发布时间:2021-04-15 06:02:36

A. 安装设备时所用的原材料的增值税是否计入固定资产

你是指用于建造固定资产的耗材料吧,如果是用于不动产的增值税计入在建工程也就是相当于固定资产中,至于原材料的进项税是不能计入固定资产的,要抵扣增值税,用于设备安装的增值税现在也可以抵扣的,只有不动产不允许抵扣。

B. 机器设备是不动产还是动产

电梯虽然一般不可以移动,但他在法学上的分类是动产,除非安装入户以后成为建筑物的添属物,那就要变成不动产了,不过此时的电梯也不在是一个独立的物了

C. 企业购入需要安装的设备,在安装过程中领用原材料一批,增值税可以抵扣吗

这种是可以抵扣的。

一般纳税人购进货物或应税劳务用于自制(包括改扩内建、安装)容机器设备等动产作为固定资产而发生的进项税额,这种是可以进行抵扣的。

一般纳税人购进货物或应税劳务用于自制(包括改扩建、安装)房屋建筑等不动产作为固定资产而发生的进项税额不得抵扣,应计人工程物资或在建工程成本,借记“工程物资”、“在建工程”等科目。企业购入作为存货核算的原材料,以及为机器设备等动产工程购入的工程物资,如用于建造房屋建筑等不动产工程,应借记“在建工程”等科目,按该部分存货或工程物资的成本贷记“原材料”、“工程物资”等科目,按该部分货物对应的增值税进项税额,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目。

D. 安装不动产的安装费增值税可以抵扣吗

安装不动产安装费取得2016年5月1日以后的专用发票的,可以抵扣进项税。

E. 企业购入需要安装的设备,在安装过程中领用原材料一批,增值税可以抵扣吗

这种是可以抵扣的。

一般纳税人购进货物或应税劳务用于自制(包括改扩建、安版装)机器设备权等动产作为固定资产而发生的进项税额,这种是可以进行抵扣的。

一般纳税人购进货物或应税劳务用于自制(包括改扩建、安装)房屋建筑等不动产作为固定资产而发生的进项税额不得抵扣,应计人工程物资或在建工程成本,借记“工程物资”、“在建工程”等科目。企业购入作为存货核算的原材料,以及为机器设备等动产工程购入的工程物资,如用于建造房屋建筑等不动产工程,应借记“在建工程”等科目,按该部分存货或工程物资的成本贷记“原材料”、“工程物资”等科目,按该部分货物对应的增值税进项税额,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目。

F. 安装在建筑物上的生产设备能进项抵扣吗

一、安装在建筑物上的生产设备能抵扣进项税额。自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后(含)实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。
二、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:
进项税额=买价×扣除率
买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

G. 工厂里的机械设备算不动产还是动产

工厂里的复机械设备属于动产。

不动产是指土地及其制附着物,比如土地上的建筑物(房屋、大楼等)、构筑物(桥梁、隧道等)、尚未砍伐的林木、田地内尚未收割采摘的农作物等。除此之外的物都属于动产。
作为工厂里的机械设备,即使安装在厂房内不动,也是动产。

根据1995年10月1日起施行的《中华人民共和国担保法》第九十二条规定:

1、本法所称不动产是指土地以及房屋、林木等地上定着物。

2、本法所称动产是指不动产以外的物。

(7)设备安装需要不动产待抵吗扩展阅读

动产与不动产概念的区别主要表现在:

第一、是否可以移动。动产通常可以移动,而不动产则不能移动。

第二、移动是否在经济上合理。房屋等土地附着物也可能是能够移动的,但一旦移动耗资巨大,而动产通常可以移动,即使是沉重的机器设备,也可以移动,且较之于不动产其移动损耗不大。

第三、是否附着土地。不动产除土地之外,其他财产如房屋、林木等都是附着于土地的,通常在空间上不可移动,若发生移动影响它的经济价值。而动产通常并不附着于土地。

H. 增值税抵扣是否区分需要安装的设备(进项不能抵扣)和不需要安装的设备(进项可以抵扣)是这样吗

不对,
根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)文件规定:
一、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号,以下简称细则)的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
因此,不管是否需要安装,其进项税额都可以抵扣,安装需要的材料也同样允许抵扣。
需要安装的设备:
借:在建工程(含税)
借:应交税费-应交增值税(进项税额)(进项税可以抵扣)
贷:银行存款

不需要安装的设备:
借:固定资产-A设备
借:应交税费-应交增值税(进项税额)(进项税可以抵扣)
贷:银行存款

另外:购入的工程物资,主要要看是否是设备安装,如果是,则可以抵扣进项税额,如果是用于不动产的,则不得抵扣。

购入时
借:原材料-螺纹钢
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
领用时
借:在建工程-A设备
借:应交税费-应交增值税(进项税额)(进项税可以抵扣)
贷:原材料-螺纹钢

如果用于房屋建筑物等不动产,则不得抵扣
购入时
借:工程物资-螺纹钢(含税费)
贷:银行存款
领用时
借:在建工程-房屋或建筑物
贷:工程物资-螺纹钢(含税费)

I. 设备安装费可以抵扣吗开什么样的票可以抵扣

一般纳税,增值税专用发票才可以抵扣。普通发票不能抵扣。

J. 需要安装和不需要安装的固定资产增值税是怎么核算的有什么区别

需要安装和不需要安装的固定资产是不能区分增值税核算的,两者的区分是按照以下回处理的:
1、购进答货物所包含的增值税,如果是用于非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程,是不得抵扣的,要计入在建工程成本。
2、纳税人购入需安装的机器设备,也通过在建工程核算,但机器设备不属于不动产,购买设备所发生的进项增值税是不需要计入在建工程成本的。
相关分录如下:
一、购入不需要安装的固定资产,直接可以使用的:
借 :固定资产(不安装直接使用)
应交税费-增值税(进项税)
贷:银行存款或库存现金或应付账款

二、购入需要安装的:
借 :在建工程(未安装)
应交税费-增值税(进项 税)
贷:银行存款或库存现金或应付账款

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